Najprostsza forma opodatkowania – dla kogo?

Dzisiejszym artykułem zaczynamy omawiać długo wyczekiwany temat wyboru formy opodatkowania. Podatki nie kojarzą nam się z czymś łatwym, dlatego pierwszy wpis z tej serii dotyczyć będzie najprostszej formy opodatkowania – karty podatkowej i odpowiedzi na pytanie – dla kogo jest ona dostępna.

Dlaczego ta metoda jest najprostsza?

Nie musimy przy tej metodzie liczyć, ile podatku mamy do zapłacenia. Wysokość podatku to stała miesięczna kwota w przedziale od ok. 100 zł do kilku tysięcy. Uzależniona jest od (1) rodzaju prowadzonej działalności, (2) ilości zatrudnionych pracowników oraz (3) wielkości miejscowości, w której prowadzona jest działalność (na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego).

Kto może skorzystać?

Osoby, które prowadzącą działalność:

• usługową lub wytwórczo-usługową, określoną w części I tabeli stanowiącej załącznik nr 3 do ustawy, w zakresie wymienionym w załączniku nr 4 do ustawy – przy zatrudnieniu nieprzekraczającym stanu określonego w tabeli;

• usługową w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami, z wyjątkiem napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% – w warunkach określonych w części II tabeli;

• usługową w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi – w warunkach określonych w części III tabeli, z wyjątkiem handlu paliwami silnikowymi, środkami transportu samochodowego, częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, ciągnikami rolniczymi i motocyklami oraz z wyjątkiem handlu artykułami nieżywnościowymi objętego koncesjonowaniem;

• gastronomiczną – jeżeli nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% – w warunkach określonych w części IV tabeli;

• w zakresie usług transportowych wykonywanych przy użyciu jednego pojazdu – w warunkach określonych w części V tabeli;

• w zakresie usług rozrywkowych – w warunkach określonych w części VI tabeli;

• w zakresie sprzedaży posiłków domowych w mieszkaniach, jeżeli nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% – w warunkach określonych w części VII tabeli;

• w wolnych zawodach, polegającą na świadczeniu usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego – w warunkach określonych w części VIII tabeli;

• w wolnych zawodach, polegającą na świadczeniu przez lekarzy weterynarii usług weterynaryjnych, w tym również sprzedaż preparatów weterynaryjnych (PKWiU ex 21.10.51.0, ex 21.20.13.0, ex 21.20.21.0 oraz ex 21.20.23.0), w związku ze świadczonymi usługami – w warunkach określonych w części IX tabeli;

• w zakresie opieki domowej nad dziećmi i osobami chorymi – w warunkach określonych w części X tabeli;

•  w zakresie usług edukacyjnych, polegającą na udzielaniu lekcji na godziny – w warunkach określonych w części XI tabeli.

Tabelę i ustawę o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, o której mowa w artykule znajdziecie tutaj – https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19981440930

i nie podlegają pod wyłączenia wymienione w ramach art. 25 ustawy

1. Podatnicy prowadzący działalność, o której mowa w art. 23, podlegają opodatkowaniu w formie karty podatkowej, jeżeli: (…)

3) przy prowadzeniu działalności nie korzystają z usług osób niezatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów, chyba że chodzi o usługi specjalistyczne;

4) nie prowadzą, poza jednym z rodzajów działalności wymienionej w art. 23, innej pozarolniczej działalności gospodarczej;

5) małżonek podatnika nie prowadzi działalności w tym samym zakresie;

6) nie wytwarzają wyrobów opodatkowanych, na podstawie odrębnych przepisów, podatkiem akcyzowym;

7) pozarolnicza działalność gospodarcza zgłoszona we wniosku, o którym mowa w pkt 1, nie jest prowadzona poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

2. Nie wyłącza opodatkowania w formie karty podatkowej:1) prowadzenie przez podatnika działalności w zakresie wytwarzania energii elektrycznej, w elektrowniach wodnych i wiatrowych, o mocy oddawanej do 5000 kilowatów, oraz wytwarzanie biogazu,2) osiąganie przychodów z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze- z których przychody (dochody) podlegają odrębnemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym na ogólnych zasadach.

3. Za usługi specjalistyczne w rozumieniu ust. 1 pkt 3 uważa się czynności i prace wchodzące w inny niż zgłoszony zakres działalności, niezbędne do całkowitego wykonania wyrobu lub świadczonej usługi, w tym również czynności i prace towarzyszące, o których mowa w załączniku nr 4.

(…)

5. Podatnicy prowadzący działalność określoną w art. 23 ust. 1 pkt 1-6 mogą być opodatkowani w formie karty podatkowej również wtedy, gdy działalność ta jest prowadzona w formie spółki cywilnej, pod warunkiem że łączna liczba wspólników oraz zatrudnionych pracowników nie przekracza stanu zatrudnienia określonego w tabeli.

Sprawdziliście, czy możecie skorzystać z karty podatkowej? W kolejnym artykule zamieszczę kilka przykładów i wytłumaczę zasady korzystania z tej formy opodatkowania.

Zdjęcie  XPS z Unsplash

Jeżeli chcesz otrzymywać jeszcze więcej darmowej wiedzy i nowinek ze świata zakładania biznesu zapisz się na newsletter Adwokata (przyszłego) Przedsiębiorcy i bądź na bieżąco – https://www.adwokatprzedsiebiorcy.pl/newsletter-zaloz-firme/